欧莱新材回复上交所审核问询函，前次募投项目节余资金2,948.87万元永久补流

关于广东欧莱高新材料股份有限公司 向特定对象发行股票申请文件的 审核问询函的回复 容诚专字[2026]518Z1408 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037) TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392 E-mail:bj@rsmchina.com.cn 关于广东欧莱高新材料股份有限公司 https://www.rsm.global/china/ 向特定对象发行股票申请文件的 审核问询函的回复 容诚专字[2026]518Z1408 号 上海证券交易所： 贵所于 2026 年 8 月 25 日出具的《关于广东欧莱高新材料股份有限公司向特定 对象发行股票申请文件的审核问询函》（上证科审（再融资）〔2026〕192 号） （以下简称“审核问询函”）已收悉。 根据贵所的要求，广东欧莱高新材料股份有限公司（以下简称“发行人”、 “公司”或“欧莱新材”）与容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容 诚会计师”或“申报会计师”）对审核问询函中所涉及的问题进行了认真核查并发 表意见。现将审核问询函的落实情况逐条书面回复如下，请予以审核。 如无特别说明，本回复中的简称或名词释义与《广东欧莱高新材料股份有限公 司 2026 年度向特定对象发行 A 股股票募集说明书（申报稿）》中的相同。 本回复中的字体代表以下含义： 审核问询函所列问题 黑体（加粗） 审核问询函所列问题的回复 宋体 本问询函回复除特别说明外数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项值之和尾 数不符的情况，均为四舍五入原因造成。 目 录 问题 1.关于募投项目与融资规模......3 问题 2.关于业务与经营情况......32 问题 1.关于募投项目与融资规模 根据申报材料：（1）本次向特定对象发行股票募集资金总额不超过 50,000.00 万元，用于欧莱高性能铜及铜合金零部件和超导材料产业化项目、高纯及超高纯金属材料研发试制项目以及补充流动资金。其中，欧莱高性能铜及铜合金零部件和超导材料产业化项目达产年的预计销售收入为 42,597.79 万元/年，项目所得税后投资回收期为 8 年（含建设期 3 年），项目内部收益率为 12.49%（扣除所得税后）；（2）本次募投项目欧莱高性能铜及铜合金零部件和超导材料产业化项目分两期备案；高纯及超高纯金属材料研发试制项目为“欧莱明月湖半导体用高纯材料项目”的子项目之一；（3）截至 2026 年 3 月31 日，前次募集资金投资项目尚未达到预期效益，欧莱新材半导体集成电路靶材研发试制基地项目资金使用比例为 28.71%；（4）公司将前次募投项目“高端溅射靶材生产基地项目（一期）”节余资金 2,948.87 万元永久补流。 请发行人说明：（1）本募欧莱高性能铜及铜合金零部件和超导材料产业化项目分两期建设的原因，欧莱明月湖半导体用高纯材料项目的研发进展及总体规划；本次募投项目与前次募投项目及现有业务的区别与联系，在前次募投效益未达预期、前次欧莱新材半导体集成电路靶材研发试制基地项目募集资金使用比例较低及现有产能利用率较低情况下实施本次募投项目的必要性、紧迫性，以及本次募投是否符合投向主业相关要求；（2）结合公司研发模式、本次募投项目当前研发进展及后续安排、人才及技术储备、研发难点的攻克情况、客户开发验证情况、原材料和设备采购及其价格波动情况等，说明实施本次募投项目的可行性；（3）结合本次募投各产品的市场需求及竞争格局、公司竞争优劣势、公司现有及规划产能、同行业可比公司扩产情况、产能利用率、产销率、在手订单及意向订单等，说明本次募投项目产能规划合理性以及产能消化措施；（4）前次变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的比例；（5）本次募投项目各项投资构成情况、测算过程及测算依 据，相关测算与公司前次募投项目及同行业公司可比项目的对比情况，是否存在重大差异；（6）本次募投项目效益测算中产品单价、销量、毛利率等指标选取的主要依据，与公司现有产品及可比公司同类产品是否存在重大差异，本次效益测算是否谨慎、合理；（7）结合公司资产规模、货币资金余额、资产 请保荐机构对上述问题进行核查并发表明确意见，请申报会计师针对问题（4）-（7）进行核查并发表明确意见。 【发行人回复】

（四）前次变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的比例 公司前次募集资金为2024年IPO募集资金。 1、前次募集资金情况 根据中国证券监督管理委员会出具的《关于同意广东欧莱高新材料股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2024〕227号），公司由主承销商中国国际金融股份有限公司采用余额包销方式，向社会公众公开发行人民币普通股（A股）4,001.1206万股，每股发行价格为人民币9.60元，募集资金总额为人民币38,410.76万元，扣除各项发行费用（不含增值税）人民币6,118.65万元，实际募集资金净额为人民币32,292.11万元。上述募集资金已于2024年5月6日全部到位，已经容诚审验并于2024年5月6日出具了《验资报告》（容诚验字[2024]610Z0003号）。 截至2026年6月30日，前次募集资金使用具体情况如下表所示： 单位：万元 序 项目名称 募集资金净额 截至2026年6月30日累 号 计投入金额 1 高端溅射靶材生产基地项目（一期） 11,694.19 8,746.85 2 高纯无氧铜生产基地建设项目 15,597.92 15,607.08 3 欧莱新材半导体集成电路靶材研发试 5,000.00 1,987.23 制基地项目 4 补充流动资金 - - 5 项目节余资金永久补充流动资金 - 2,948.87 合计 32,292.11 29,290.03 注：累计投入金额为实际使用募集资金的金额，包含扣除手续费后的利息及理财收入。 截至本回复出具日，“欧莱新材半导体集成电路靶材研发试制基地项目”正在按计划实施，公司将按照募集资金项目使用计划有序使用剩余募集资金。除“欧莱新材半导体集成电路靶材研发试制基地项目”尚在按计划投入外，其他募投项目均已结项。其中，“高端溅射靶材生产基地项目（一期）”将结项后的节余 募集资金2,948.87万元永久补充流动资金。 2、募集资金使用变更情况 2026年3月17日，公司召开第二届董事会第十八次会议，审议通过了《关于 部分募投项目新增实施地点的议案》，同意公司募投项目“欧莱新材半导体集 成电路靶材研发试制基地项目”新增“广东省韶关市武江区创业路5号L厂房” 为实施地点，本事项无需提交股东会审议。 2024 年 11 月 12 日，公司召开第二届董事会第七次会议和第二届监事会第 七次会议，审议通过了《关于部分募投项目结项并将节余募集资金永久补充流 动资金的议案》，同意公司将募投项目“高端溅射靶材生产基地项目（一期）” 予以结项，并将本项目节余募集资金永久补充流动资金。截至本回复出具日， 公司使用节余募集资金永久补充流动资金的金额为 2,948.87 万元。具体明细如 下： 单位：万元 拟投入募集资 累计已投入募集 利息及理财收益 节余募集资金 补充流动资 项目名称 金金额（A） 资金金额（B） 扣除手续费后净 金额（D＝A- 金金额 额（C） B+C） 高端溅射靶 材生产基地 11,694.19 8,746.85 1.53 2,948.87 2,948.87 项目（一 期） 合计 11,694.19 8,746.85 1.53 2,948.87 2,948.87 3、公司前次募集资金非资本性支出的具体金额及占前次募集资金总额的 比例 公司前次募投项目资本性支出主要为建筑工程费、设备购置及安装费，非 资本性支出主要为预备费、铺底流动资金、项目节余募集资金永久补充流动资 金。前次募投项目涉及资本性、非资本性支出的调整变更事项为：高端溅射靶 材生产基地项目（一期）将节余募集资金 2,948.87 万元用于永久补充流动资金。 下表列示前次募集资金调整变更前后非资本性支出的具体金额及占前次募 集资金总额的比例： 单位：万元